Comment remplir l’annexe 2042-C-Pro ?

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L’annexe 2042-C-PRO est un formulaire complémentaire à la déclaration d’impôt sur le revenu, destiné à déclarer les revenus professionnels non-salariés, dont ceux issus de la location meublée non professionnelle (LMNP). En 2025, la réforme fiscale introduit des nouveautés qui rendent son remplissage plus technique, mais aussi plus stratégique pour les contribuables.

Ce guide vous accompagne étape par étape, avec des cas pratiques, des conseils de remplissage et un point sur les nouveautés introduites par la loi de finances 2025.

    À quoi sert le formulaire 2042-C-PRO ?

Le formulaire 2042-C-PRO permet de déclarer les bénéfices non commerciaux (BNC) et les bénéfices industriels et commerciaux (BIC), y compris les revenus LMNP. Il complète la déclaration d’ensemble des revenus (formulaire 2042) et est obligatoire dès lors que vous exercez une activité générant des revenus professionnels en dehors du salariat.

Qui est concerné ?

• Loueurs en meublé non professionnels (LMNP) au Micro-BIC ou au BIC Réel
• Loueurs en meublé professionnel (LMP)
• Auto-entrepreneurs déclarant leurs BIC ou BNC ou BA
• Professions libérales (hors déclaration contrôlée)
• Exploitants individuels (hors société soumise à l’IS)

    Les étapes de déclaration LMNP via le formulaire 2042-C-PRO

Cas 1 – Vous êtes au micro-BIC

Ce régime s’applique si vous remplissez les conditions suivantes :

• Recettes locatives brutes annuelles < 77 700 € (location meublée classique ou meublé de tourisme classé) ou < 15 000 € (meublé de tourisme non classé, abattement réduit depuis la loi Le Meur votée en 2024)
• Vous n’avez pas opté pour le régime réel au moment de votre immatriculation SIRET [fAIRE UN MAILLAGE VERS SIRET] lorsque vous avez débuté votre activité. 

Étapes :

1. Ligne 5ND à 5PK :
   
   • Vous devez renseigner le chiffre d’affaires brut encaissé (loyers + charges) sans aucun abattement. L’administration fiscale appliquera automatiquement l’abattement (50% ou 30% si meublé de tourisme non classé).
2. Choix du code :
   
   • LMNP classique (cas général) : ligne 5ND
   • Meublé de tourisme classé et chambre d’hôtes : 5NG
   • Meublé de tourisme non classé : 5NW (abattement ramené à 30%)

Attention : Les seuils pour rester en Micro-BIC et les abattements ont été modifiés pour les meublés non classés (voir tableau récapitulatif en fin d’article).  

Cas 2 – Vous êtes au régime réel (BIC réel simplifié)

Vous avez opté pour ce régime [Insérer Maillage courrier levée d’option] ou vous dépassez les seuils du micro-BIC. Vous devez :

• Établir obligatoirement une déclaration  fiscale (formulaire 2031 + annexes 2033)
• Puis reporter le résultat fiscal net et les déficits non imputés dans l’annexe 2042-C-PRO

Étapes :

1. Etablir votre déclaration fiscale 2031 et ses annexes avant mi-mai de l’année suivante de vos revenus à déclarer via votre logiciel de comptabilité tel que Qlower.
2. Reporter le résultat fiscal de cette déclaration 2031 dans votre déclaration d’impot sur le revenu 2042 C-Pro :
   
   • Ligne 5NA si bénéfice
   • Ligne 5NY si déficit
3. Si vous avez plusieurs biens en indivision, additionnez les résultats en fonction de votre quote part.

Exemple concret :

• Résultat fiscal LMNP au régime Bic Réel = 5 420 €
• Vous devez inscrire 5 420 € à la ligne 5NA
• En cas de déficit reportable : ligne 5NY 

NB : En cas d’erreur ou d’oubli, vous pouvez corriger votre déclaration d’impôts sur le revenu entre le 31 juillet et jusqu’au 3 décembre 2025 via le service de correction en ligne

Important : Que vous soyez au micro-BIC ou au régime réel, le formulaire 2042-C-PRO est obligatoire. La différence réside dans ce que vous y déclarez :

• Au micro-BIC, vous y indiquez le chiffre d'affaires brut
• Au réel, vous y reportez le résultat fiscal (ou le déficit) établi via la liasse 2031

Au régime Bic réel, si vous avez un déficit des années antérieures non encore déduit, vous devez les suivre et les reporter dans les cases 5GA à 5GJ.

La dernière étape est de renseigner votre adresse de location

Important : Si vous avez plusieurs biens, il est recommandé de renseigner l’adresse de location qui vous génère le plus de recettes locatives. 

Ou puis je le trouver l’annexe 2042 C PRO ? 

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Soit en teléchargement 

Document disponible ici : https://www.impots.gouv.fr/formulaire/2042/declaration-des-revenus

Soit directement sur votre déclaration d’impôt sur l’espace impot.gouv

Une fois sur votre déclaration d’impôt sur le revenu 

Renseigner 2042 C- pro  dans la barre de recherche au moment de réaliser votre déclaration d’impôts sur le revenu 

Ou 👍Au moment de votre déclaration , cochez la section Revenus des locations meublées

et l’annexe apparaîtra directement dans les pages suivantes. 

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     Les nouveautés fiscales 2025 à prendre en compte

1. Réintégration des amortissements à la revente

Depuis le 15 février 2025, en cas de revente du bien, les amortissements pratiqués au réel sont réintégrés dans le calcul de la plus-value imposable, sauf si le bien est une résidence services (étudiante, EHPAD, etc.)

2. Suppression de la réduction pour adhésion à un CGA

La réduction de 2/3 des frais d’adhésion à un CGA (jusqu’à 915 €) est supprimée. Il n’est donc plus avantageux fiscalement d’adhérer à un CGA uniquement pour optimiser la déclaration

3. DPE obligatoire en zones tendues

Pour les meublés de tourisme dans certaines zones, un DPE minimum F est requis en 2025. Sans cela, impossible de poursuivre l’activité

    Les pièges à éviter lors du remplissage de votre 2042 C-pro

•  Oublier d’indiquer le numéro SIRET dont l’obtention est obligatoire. 
• Oublier d’opter pour le régime réel avant la date limite (fin mai de l’année déclarée) si souhaité
• Ne pas déclarer les revenus encaissés (et non les loyers facturés)
• Omettre certaines charges déductibles : intérêts d’emprunt, frais de notaire, assurances PNO, CFE, ou encore vos amortissements, etc.
• Ne pas différencier les lignes selon le type de location (classée vs. non classée)
• Oublier d’intégrer les spécificités liées à une indivision ou la location partielle de sa résidence principale. 

Cas pratique complet : LMNP au Bic Réel 

Contexte : Mme X loue un appartement meublé à Bordeaux. Elle a opté pour le régime réel et a reçu 18 000 € de loyers en 2024. Après déduction des charges (intérêts, frais de gestion, amortissements…), le résultat fiscal ressort à 1 200 €.

1. Elle a fait établir sa déclaration 2031 et ses annexes avant le 19 mai 2025
2. Elle reporte 1 200 € ligne 5NA sur l’annexe 2042-C-PRO
3. Elle joint son numéro SIRET  et coche les cases « activité LMNP »
4. Elle ne coche pas les cases relatives à la TVA, car elle ne propose ni petit-déjeuner ni services para-hôteliers

Résultat : Mme X sera imposée à l’IR selon son TMI (Taux marginal d’imposition) sur les 1 200 € + 17,2 % de prélèvements sociaux.

Au régime micro BIC, Mme X aurait été imposée sur une base de 50% des loyers, soit sur 9 000€ contre 1200 € au régime réel. Le régime réel procure chaque année une très forte économie d’impôt à Mme X 

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Tableau récapitulatif des lignes à renseigner

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