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Est-ce que la taxe d'habitation est une charge déductible en LMNP ?

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Avec la suppression de la taxe d'habitation sur les résidences principales, l'apparition de la THRS pour les résidences secondaires et le durcissement sur les meublés de tourisme, beaucoup de bailleurs meublés se posent la même question : dans un montage LMNP, que devient la taxe d'habitation, et peut-on la déduire de ses loyers ?

Comme souvent en location meublée, la réponse dépend à la fois du type de location (longue durée ou saisonnière) et du régime fiscal choisi (micro-BIC ou réel). La fiscalité LMNP varie selon le régime d'imposition choisi et le type de location exercé, ce qui influence directement les charges pouvant être déduites. Avant de parler de charge déductible, il faut vérifier un point essentiel : existe-t-il encore une taxe d'habitation à payer sur votre bien meublé ?

Location meublée longue durée

Dans une location meublée "classique" – bail d'habitation à l'année, bail étudiant, colocation de longue durée – le logement constitue la résidence principale du locataire.

En 2026 :

La taxe d'habitation sur la résidence principale a été supprimée pour tous les ménages.
Le locataire ne reçoit plus d'avis de taxe d'habitation pour ce logement.
Le propriétaire n'est pas davantage redevable de cette taxe pour la résidence principale de son locataire.

Résultat pour le LMNP longue durée : il n'y a plus de taxe d'habitation à payer, ni du côté du locataire ni du bailleur. La question de sa déduction ne se pose tout simplement pas.

Location saisonnière, meublé de tourisme, résidence secondaire

La situation est différente pour les meublés de tourisme, les locations saisonnières type Airbnb et les résidences secondaires exploitées en LMNP.

Dans ces cas, le logement n'est pas la résidence principale d'un locataire. Il peut rester soumis à la THRS (taxe d'habitation sur les résidences secondaires), dont le redevable est la personne qui a la disposition du logement au 1er janvier, le plus souvent le propriétaire bailleur lorsque le bien n'est pas loué à l'année par un même occupant.

Point de vigilance souvent oublié : le logement vacant entre deux locations. Si votre meublé de tourisme est inoccupé au 1er janvier, c'est vous, en tant que propriétaire, qui êtes redevable de la THRS pour l'année entière même si la location n’est pas active le reste du temps.

Attention cependant : la THRS n'est pas uniforme sur tout le territoire. Son taux est fixé par chaque commune, et certaines collectivités n'en appliquent pas ou prévoient des exonérations spécifiques.

C'est donc principalement en location saisonnière, meublé de tourisme et résidence secondaire que le LMNP peut encore se trouver à payer une taxe d'habitation en 2026, mais ce n'est pas systématique.

Micro-BIC : la taxe d'habitation noyée dans l'abattement

Pour les LMNP imposés au micro-BIC, le fonctionnement est volontairement simplifié :

Vous déclarez vos recettes brutes (loyers + charges récupérées).
L'administration applique automatiquement un abattement forfaitaire : 50 % pour la location meublée classique, 30 % pour les meublés de tourisme non classés (dans la limite de 15 000 € de recettes annuelles depuis la loi Le Meur, contre 77 700 € auparavant, un changement majeur qui a rendu le micro-BIC beaucoup moins avantageux pour les loueurs saisonniers).

Dans ce régime, aucune charge n'est détaillée. Toutes les charges sont censées être couvertes par l'abattement forfaitaire. Donc, même si une THRS sur un meublé de tourisme ou une résidence secondaire est due, il n’est pas possible de la déduire spécifiquement. Elle reste intégrée dans l'abattement forfaitaire, qui tient lieu de forfait de charges.

Si vous vous demandez quel régime est le plus avantageux, consultez notre comparatif Micro-BIC ou régime réel pour évaluer l'impact des charges déductibles sur votre fiscalité.

Au micro-BIC, la taxe d'habitation n'est jamais déduite au réel. Elle est réputée incluse dans l'abattement forfaitaire qui couvre l'ensemble des charges.

Régime réel LMNP : quand la taxe d'habitation devient une charge

C'est au régime réel que la taxe d'habitation peut devenir une charge déductible, sous conditions.

Qu'est-ce qu'une charge déductible au réel ?

En LMNP au réel, sont déductibles toutes les dépenses qui :

sont engagées dans l'intérêt de l'activité de location meublée,
sont effectivement supportées par le bailleur,
et se rattachent à l’exercice auquel elles se rapportent.

Les charges couramment admises comprennent notamment : taxe foncière, CFE, primes d'assurance (PNO, GLI), charges de copropriété, intérêts d'emprunt, frais de gestion.

Une comptabilité LMNP rigoureuse est indispensable pour identifier correctement les charges déductibles et sécuriser leur traitement fiscal au régime réel.

La taxe d'habitation au réel

Lorsque vous êtes redevable d'une THRS en tant que propriétaire d'un bien exploité en LMNP, cette taxe est directement liée à votre activité locative. Dans la pratique, les comptables spécialisés en location meublée l'intègrent généralement dans les charges déductibles, au même titre que la taxe foncière ou la CFE.

Néanmoins, la déductibilité de la taxe d'habitation n'est pas expressément listée dans le BOFiP (bulletin officiel des finances publiques). Elle repose sur le principe général de déductibilité des charges liées à l'activité, et son admission découle d'une pratique professionnelle largement répandue plutôt que d'un texte explicite.

Des questions fiscales ? Prenez rendez-vous gratuit avec nos experts Qlower.

Conclusion

Pour un investisseur, l'enjeu est de distinguer clairement trois niveaux :

Le type de location

Meublé longue durée : plus de taxe d'habitation, sujet clos.
Meublé touristique / résidence secondaire : taxe d'habitation possible sous forme de THRS, selon la commune et la situation du bien au 1er janvier.

Le régime fiscal

Micro-BIC : aucune charge isolée, la taxe d'habitation ne se déduit jamais séparément.
Réel : les taxes supportées par le bailleur et liées au bien sont généralement admises en déduction, dont la THRS — mais cette déductibilité mérite d'être sécurisée avec un professionnel.

L'arbitrage global : en location saisonnière, la taxe d'habitation vient s'ajouter à la CFE, à la taxe de séjour, à l'abaissement du plafond micro-BIC à 15 000 € pour les non classés et à la hausse globale de la fiscalité sur les meublés de tourisme. L'arbitrage micro-BIC / réel ne doit donc pas se faire uniquement sur les loyers et les charges classiques, mais en tenant compte de l'ensemble de ces taxes.

Pour comparer concrètement le coût fiscal du micro-BIC et du régime réel, utilisez notre simulateur LMNP.

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Published on

July 9, 2026

Alexandre de Blasi

Alexandre de Blasi est Head of Sales chez Qlower, la plateforme française qui automatise la comptabilité et la déclaration fiscale des revenus locatifs (LMNP, LMP, SCI, location nue). Formé à la photographie, il a opéré il y a une vingtaine d'années un virage vers l'immobilier, dont il a fait le cœur de son métier. Présent depuis les débuts de Qlower, il y a structuré de zéro la machine commerciale : équipe de vente, process et cadences, mais aussi un réseau de partenaires de référence — CGP, agences immobilières, courtiers, conciergeries — qui ancrent Qlower comme un acteur incontournable de la fiscalité immobilière. La data et l'IA au cœur de sa méthode, il transforme chaque échange en un parcours simple et fluide pour les propriétaires bailleurs. Passionné de photographie, fidèle à son premier métier, et investisseur immobilier lui-même, Alexandre défend une conviction simple : bien vendre, c'est d'abord bien expliquer — transformer une fiscalité réputée complexe en décision claire et en avantage concret pour l'investisseur.